+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Льготы для малого бизнеса в 2019 году

Многие граждане, имея предпринимательскую жилку, открыли или собираются открыть свое дело. Люди сами себе создают рабочие места, осваивают новые горизонты видов деятельности и конечно, рассчитывают на содействие и помощь от государства. Какой же будет поддержка от государства для малого бизнеса в 2019 году? Какие изменения планирует правительство?

Определение малого предпринимательства

Малый бизнес – небольшое предприятие или фирма, которая принадлежит частному лицу или группе лиц. Характерными чертами будут:

  • Небольшие объёмы производства.
  • Относительно маленькая выручка.
  • Небольшое количество персонала.
Определение (классификация) предприятия Микро Малое Среднее
Общие доходы ≤120 млн. рублей в год ≤800 млн. рублей в год ≥2 млрд. рублей в год
Число сотрудников 15 100 От 101 до 250

После ознакомления с действующим законодательством страны (с целью ведения легального и прозрачного предпринимательства), определите статус фирмы. Если она попадает под данную классификацию, то вы можете рассчитывать на государственные и региональные программы помощи малому сегменту.

Ежегодно в России выделяются крупные суммы на развитие как новых, так и существующих малых предприятий. Так, для развития малого бизнеса в России на 2019 год Минэкономики предлагает сформировать новые, еще более лояльные программы по льготному финансированию. Эти программы будут касаться лизинга, кредитов, налогов и. т. д. По словам президента страны, все мероприятия государства должны быть ориентированы на уменьшение финансовой нагрузки на бизнесменови поощрение малой предпринимательской деятельности.

Значение малого предпринимательства для страны

Развитие и усовершенствование малого предпринимательства увеличивает показатель ВВП. Кроме того оно оказывает значительное влияет на формирование рыночной экономики. Среди значений можно выделить следующие:

  1. Являются одним из важных секторов экономики (легко приспосабливаются к меняющимся условиям и помогают укреплять экономику страны, способствуют развитию здоровой конкуренции, влияют на ценообразование).
  2. Источники налоговых поступлений (выплата налогов государству).
  3. Принимают участие в формировании бюджета (на всех уровнях).
  4. Играют социально-экономическую роль (появление дополнительных рабочих мест, а значит снижение безработицы, освоение новых видов деятельности).

Помощь начинающим предпринимателям от государства в 2019 году будет оказана в полном объёме (прямая и косвенная) с использованием региональных и общих субсидий. Она поможет расширению, модернизации и развитию малого сегмента в стране.

Разновидности государственной поддержки

В этом году были разработаны мероприятия на ближайшие пять лет, которые призваны стимулировать малое предпринимательство в стране. Среди них:

  • Упрощение регистрации и отчетности.
  • Получение налоговых льгот и каникул.
  • Расширенный доступ к госзаказам.
  • Расширенный доступ к муниципальному имуществу (льготная аренда).
  • Помощь в выставках, обучении специалистов.
  • Организация различных семинаров и курсов.
  • Льготные условия по кредитам для региональных представителей.

Финансовая господдержка в малом бизнесе доступна не всем предпринимателям. Поддержка будет оказана только тем, кто примет участие в специальных программах. Для участия в программе необходимо:

  • Регистрация в специальном реестре желающих получить дотацию (на сайте ФНС).
  • Прохождение конкурсного отбора (наличие работающего проекта, количество людей на предприятии, длительность работы фирмы и. т. д.)

Помощь поступает частями. Как только фирма освоит выделенную сумму, она должна предоставить инвестору подробный отчето том, куда были потрачены начисленные средства.

К финансовой помощи относится выплата субсидий малому бизнесу от государства в 2019 году. Она предусматривает выплаты на:

  • Открытие собственного дела.
  • Развитие уже существующего ИП.
  • Развитие и обновление технической базы тех предприятий и фирм, которые работают в стратегически значимых отраслях.

Субсидия – денежные выплаты из государственного или регионального бюджета бизнесменам и компаниям, занимающимся развитием малого предпринимательства. Субсидии бывают двух видов:

Прямая – это так называемые гранты, направленные на развитие малого бизнеса в 2019 году. Они выдаются на становление и развитие определенных проектов, как физическому лицу, так и коллективу. Проекты могут касаться таких сфер деятельности как:

Непрямая – это применение льготного налогообложения для доходов фирм и предприятий, возврат таможенных пошлин, гос. страхование депозитов, предоставление льготных кредитов.

Ниже в таблице приведены виды деятельности по которым государство предоставляет дотации, а также те, по которым они не выдаются.

Не выдает Выдает
Страховые услуги Производство товаров и продуктов питания
Кредитные и залоговые операции Строительство
Работающим на бирже или с ценными бумагами Коммунальные услуги
Игорная индустрия Научные исследования и разработки
Операции с недвижимостью Медицинские и социальные услуги

Также, не оказывается поддержка убыточным предприятиям и тем, кто находится на грани банкротства. Откажут в помощи тем фирмам и компаниям, которые не планируют направлять полученные средства на улучшение жизни и состояния всего общества.

Как же получить грант на развитие малого бизнеса в 2019 году? Для этого вам следует подготовить документ определенного образца, и подать его в ту организацию (частную или государственную), от которой вы хотите получить помощь. Все проекты будут рассматриваться на конкурсной основе. В случае положительного решения экспертов, на проект будет выделена определенная денежная сумма.

Федеральные программы

Федеральные программы используются для решения наиболее актуальных задач, стоящих перед государством. Как это работает? Для начала выделяется проблема, далее определяются поэтапные задачи и методы их решения с назначением исполнителей.

Федеральная программа поддержки начинающих предпринимателей в 2019 году, предусматривает увеличение количества выдаваемых грантов и их суммы. Приоритет будет отдаваться безработным и социальным предпринимателям, а также уволенным в запас.

Это важно знать:  Монетизация льгот

Предусмотрены и региональные программы для поддержки предпринимателей. Чтобы узнать о них подробней нужно посетить сайт Минэкономразвития, который находится:

Льготное кредитование

Претендентами на льготное кредитование, прежде всего, будут производства, фирмы и компании, которые занимаются разработкой и усовершенствованием военной техники или имеющие большой научный потенциал. Распределение помощи определяется на конкурсной основе среди тех, чьи проектные документы прошли специальную экспертизу и имеют срок окупаемости не больше, чем два года.

Господдержка субъектов малого бизнеса оказывается,также, с помощью различных фондов. Например:

  • Министерство науки.
  • Региональные органы власти.
  • Частные корпорации и фирмы.

Налоговые каникулы

Предусмотрены с 2015 до 2020 годы для только-что созданных предпринимательств. Законом разрешается не облагать налогом такой бизнес после регистрации в период: от нескольких месяцев до двух лет. Т. е. при нулевой налоговой ставке малый бизнес будет вкладывать доход на развитие и усовершенствование, а не тратить его на налоговые отчисления.

Воспользоваться налоговыми каникулами смогут вновь созданные ИП если они будут работать в производственной, социальной или научных сферах.

Другие льготы

Кроме налоговых каникул существует гибкая система льготного налогообложения для поощрения и поддержки малого бизнеса в 2019 году. Эта система снижает сумму, которую предприниматель должен отдавать в бюджет. Для успешного ведения малого предпринимательства, разработаны четыре системы с низкими налоговыми ставками: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

Помимо этого, региональные власти имеют полномочия предоставить добавочные льготы для ведения малого бизнеса в 2019 году. Речь идет о том, что местные органы самоуправления могут еще больше снижать налоговую ставку, которая прописана в вышеперечисленных документах. Т. е. по сути создавать в своих регионах территории с практически нулевым налогообложением.

Стоит упомянуть и право проведения расчетов без кассового аппарата, ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме, оформление срочных трудовых договоров и. т. д.

Микрокредиты

Такие кредиты могут предоставлять как частные, так и государственные организации. Частные организации оформляют кредит достаточно быстро (15-20 мин.), но имеют высокую процентную ставку до 1% в день.

Доступную помощь малому бизнесу в льготном кредитовании оказывает государство. Понятно, что такие организации не выдают кредит по паспорту за 5 минут. Предпринимателю необходимо будет предоставить проект на рассмотрение экспертам и в случае, если его утвердят и средства будут получены, подтвердить их целевое использование.

Для успешного ведения предпринимательской деятельности существует большое разнообразие оказания помощи от государства малому бизнесу в 2018 – 2019 году. Для ее получения придётся потратить время и во всем разобраться (подготовить документы, узнать условия и время проведения конкурсов и. т. д.). Но согласитесь, финансовая поддержка для малого бизнеса не будет лишней, а наоборот, поможет наладить свое дело и твердо стать на ноги.

Льготы предпринимателям в 2019 году

Начинающие предприниматели сталкиваются с разными трудностями при организации бизнеса. Наша таблица поможет разобраться с видами государственной поддержки, которая призвана помочь при ведении предпринимательской деятельности.

Налоговые каникулы в 2019

Согласно закону Правительства, все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности. Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами. То есть это тот срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.

Но в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно. Об этом Вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.

Общие правила налоговых каникул, действующие везде в 2019 году:

  • подпадают только ИП, применяющие упрощенку или купившие патент;
  • ООО, АО, ЗАО и другие юрлица не имеют права на налоговые каникулы;
  • ИП, применяющие ОСНО или ЕНВД, также не подпадают под налоговые каникулы;
  • срок действия налоговых каникул не может быть больше двух лет;
  • есть виды деятельности, к которым налоговые каникулы не применяются (в зависимости от региона).
Льготы по налогам в 2019 году

Для предпринимателей в РФ существует несколько видов налогообложения, из которых он может выбрать наиболее простой с минимальными размерами налогов:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН: Доходы). Здесь, в зависимости от региона, Вы будете платить один общий налог в размере от 1% до 6% со всех доходов. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн. руб. в год.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН: Доходы минус Расходы). Налог в размере от 5 до 15% в зависимости от региона уплачивается с разницы: доходы минус расходы. Если расходы превышают доходы, то надо заплатить всего 1%. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн. руб. в год.

3. Патентная система налогообложения (ПСН). Покупаете патент на год и работаете, не платя больше никаких налогов. При этом сотрудников не должно быть более 15 человек, а оборот не должен превышать 60 млн. руб. в год.

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Уплачивается в зависимости от торговой площади или от количества работников и заменяет собой НДФЛ, НДС, налог на имущество. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый режим для фермеров и сельхозпроизводителей.

Субсидии для начинающих предпринима-

телей в 2019 году

Существуют государственные меры поддержки малому бизнесу. Они различаются в зависимости от региона. Наиболее распространенные меры господдержки предпринимателей:

  • Безвозмездные субсидии на развитие до 1 млн. рублей (через Центр занятости или Отдел по развитию малого предпринимательства в местной администрации);
  • Льгота по оплате госпошлины при регистрации ИП или ООО для инвалидов или многодетных семей;
  • Льготная ставка кредита, например, для аграриев;
  • Бесплатная помощь в оформлении выставок, экспозиций, рекламе;
  • Компенсации обучения работников;
  • Льготная аренда офисов в бизнес-инкубаторах.
Льготы малому бизнесу при госзакупках Льготы для малого бизнеса при госзакупках:

  • сумма обеспечения заявки не может быть выше 2% от объема контракта (для остальных участников обеспечительный платеж не менее 5%);
  • льготный период оплаты товаров или работ госзаказчиком не может быть больше 15 дней (для остальных участников этот срок не менее 30 дней);
  • для госзаказчика с выручкой более 2 млрд. руб. обязательно проводить не менее 18% закупок товаров и услуг у ИП и малого бизнеса;
  • льгота для малого бизнеса в госзакупках ― госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.
Субсидия на открытие бизнеса для безработных

Отдельно выделим субсидию на открытие бизнеса, которую может получить любой безработный, если решится создать ИП.

Обратите внимание, что эту субсидию выплачивает Центр занятости населения, поэтому для ее получения Вам нужно сначала зарегистрироваться в качестве безработного и встать на учет!

После этого Вы должны уведомить Вашего куратора, что хотите претендовать на субсидию, и Вам подробно расскажут, что для этого требуется.

На что можно потратить субсидию от Центра занятости:

  • на оплату госпошлины;
  • на закупку сырья;

на оплату нотариальных услуг;

  • на ремонт торгового или офисного помещения;
  • на покупку оборудования, станков, материалов;
  • на оплату юридических и консультационных услуг.
  • Ориентировочная сумма субсидии в 2019 году составляет 300 тыс. руб., но в ряде областей Центры занятости предоставляют субсидию в 60 тыс. руб.
Льготы по уплате страховых взносов

При начислении зарплаты наемному работнику его работодатель стандартно по закону обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты: ПФР – 22%; ФСС – 2,9%; ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

  • Организация или ИП на упрощенке, по видам деятельности, указанным в ст. 427 НК РФ;
  • Аптека, работающая на ЕНВД;
  • ИП на Патентной системе ПСН;
  • Некоммерческая или благотворительная организация на УСН, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты: ПФР – 20%; ФСС – 0%; ФОМС – 0%.

Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

  • Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
  • Хозяйственное общество или партнерство на УСН, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты: ПФР – 13%; ФСС – 2,9%; ФОМС – 5,1%.
  • Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты: ПФР – 8%; ФСС – 2%; ФОМС – 4%.
  • Если предприниматель является участником проекта «Сколково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты: ПФР – 14%; ФСС – 0%; ФОМС – 0%.
Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП

Мораторий на проверки ― это запрет для госорганов проводить проверки малого бизнеса. Он был принят с целью, облегчить административное бремя над малым бизнесом. В 2019 году действует запрет на осуществление плановых налоговых проверок сроком на 3 года. Но согласно ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ под мораторий не попадают ИП и компании из:

  • электроэнергетики;
  • социальной сферы;
  • здравоохранения;
  • теплоснабжения;
  • образования.
Кто может не применять кассовые аппараты (ККТ) в 2019 году

Кто может не применять ККМ и ККТ в 2019 году (в силу высокой стоимости оборудования и обслуживания):

  • ИП, имеющие платежные системы или выдающие кредиты по №54-ФЗ, освобождены от применения кассовой техники в банкоматах и других устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа;
  • ИП и организации, оказывающие услуги населению до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этой даты остались льготы только у некоторых видов деятельности и только в некоторых регионах (узнавайте в Вашей инспекции);
  • Религиозные организации;
  • ИП и организации на патенте или на ЕНВД до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этой даты льготы остались только у некоторых видов деятельности и только в некоторых регионах (узнавайте в Вашей налоговой инспекции);
  • ИП и организации, которые находятся в труднодоступных и отдаленных местах, а также те из них, кто занимается определенными видами деятельности, например, торговля в киосках, ремонт обуви, расколка дров, и др., до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах (узнавайте в Вашей налоговой инспекции);
  • Сельские аптечные пункты.

Для всех этих категорий с 1 июля 2018 года №54-ФЗ введена обязанность использования онлайн- касс. Но для ряда льготных категорий предпринимателей остаются освобождение от лимита кассы и упрощенная процедура проведения кассовых операций.

Льготы предпринима-телям-инвалидам

Существует несколько особых льгот, предусмотренных для предпринимателей-инвалидов:

Льготы предпринимателям-инвалидам II группы:

  • ежемесячная скидка 500 руб. по подоходному налогу;
  • освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тыс. руб.;
  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • льгота по транспортному налогу;
  • могут пользоваться общественным транспортом бесплатно.
  • Льготы предпринимателям-инвалидам III группы:
  • ежемесячная скидка 500 руб. по уплате НДФЛ (подоходному налогу);
  • освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тыс. руб.;
  • не платят налог на транспорт;
  • бесплатный проезд в общественном транспорте.
Право бессрочного выкупа арендуемого имущества Так как ряд предпринимателей снимают торговые или офисные помещения у государства, то зависимость от изменения арендных ставок делает ведение бизнеса весьма рискованным. Государство решило пойти на такую льготу, как предоставление преимущественного права на бессрочный выкуп данного помещения предпринимателем при условии, что он реально ведет в этом помещении свой бизнес.

Если раньше можно было выкупить лишь недвижимость, в которой бизнес работал еще до 1 июля 2015 года, то теперь это ограничение снято.

Отсрочка по уплате налогов

Малому бизнесу, который попал в тяжелую ситуацию, дадут отсрочку по налогу с продаж. Такое решение принято в рамках программы подготовки помощи малому бизнесу. Данная льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогов, либо рассрочку по уплате налоговых платежей.

Отсрочка или освобождение от налогов для ИП применяются, когда:

  • бизнес попал в предбанкротное состояние;
  • имуществу предпринимателя нанесен значительный ущерб техногенной катастрофой, пожаром или иным стихийным бедствием;
  • бизнес имеет сезонный характер (например, фермеры).

Льготы для малого бизнеса в 2019 году

Какие льготы доступны малому бизнесу

Государство и муниципальные власти предусмотрели несколько льгот для малых предприятий, касающихся налогов, продукции и имущества, ставок по кредитам, плановых и внеплановых проверок. Все они имеют региональные особенности и предназначены только для МСП. В этой статье разбираем типы преференций и рекомендуем узнавать конкретные условия послаблений в своём регионе.

Какие предприятия относятся к малым

Прежде чем претендовать на льготы, убедитесь в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Есть 3 параметра, которым нужно соответствовать, чтобы считаться малым предприятием:

  • Годовой доход — не более 800 млн рублей.
  • Численность сотрудников — не более 100 человек.
  • Доля участия других лиц в уставном капитале: гособразований и фондов — не более 25%; российских и зарубежных юрлиц — не более 49%; юрлиц, которые сами относятся к малому и среднему бизнесу — без ограничений.

Кто не вправе претендовать на господдержку

Преференции недоступны для:

  • кредитных организаций, ломбардов и участников рынка ценных бумаг;
  • предприятий из сферы игорного бизнеса;
  • страховых организаций, кроме потребительских кооперативов;
  • негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
  • нерезидентов РФ и участников соглашений о разделе продукции;
  • производителей подакцизных товаров;
  • компаний, добывающих нераспространённые полезные ископаемые.

Кроме перечисленных критериев, на право бизнеса рассчитывать на льготы влияют отчётные данные из Единого реестра субъектов малых и средних предприятий (МСП). А точнее — корректность этих данных. Получите доступ к реестру на сайте Федеральной налоговой службы и проверьте сведения о бизнесе. Если в реестре сведений нет или они неверны, самостоятельно предоставьте правильную информацию, прежде чем обращаться за преференциями.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — возможность не платить налоги в течение двух лет. Воспользоваться этим правом могут впервые зарегистрировавшиеся ИП, которые:

применяют упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную (ПСН);

ведут деятельность производственного, социального или научного направления, и доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего дохода.

Нулевые налоговые ставки работают до 31 декабря 2020 года. При этом региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, и их срок — один год или два. А также могут вводить дополнительные ограничения: например, предельный годовой доход или максимальную численность работников.

Надзорные каникулы

До 2022 года для малого бизнеса действуют надзорные каникулы — мораторий на проведение плановых проверок. Послабление относится и к впервые созданным предприятиям, и к уже действующим, но не распространяется на компании, работающие в здравоохранительной, социальной, образовательной сфер, в области аудита, управления многоквартирными домами, экологии и пожарного дела. А также надзорные каникулы не применимы к ревизионному контролю Пенсионного фонда и налоговым проверкам. Перечень исключений р егулируется частью 6 статьи 26.1 Федерального закона №294. Сверяться с ежегодным планом проверок можно на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Сроки проверок для малого бизнеса также строго регламентированы: для плановых — не более 50 часов в сумме для всех ведомств, для внеплановых — не более 20 дней на каждую.

Региональные налоговые льготы

Местные власти вправе вводить налоговые льготы для предприятий, работающих в конкретных сферах — например, производственной, социальной, научной. Послабления, как правило, выражаются в виде сниженной налоговой ставки, возможности получить налоговый вычет, освобождении от конкретного налога и иных формах.

Субсидии

В постановлении Правительства РФ №316 прописаны все случаи, в которых малый бизнес может претендовать на субсидию. Претендуя на эту льготу, особенно важно ориентироваться на региональные нормы: меры и объёмы поддержки могут сильно разниться. Финансовая помощь не ограничивается собственно субсидиями под конкретные цели. Малый бизнес также может рассчитывать на гранты, гарантии по кредитам, покрытие части расходов.

Получив субсидию, самое главное — своевременно и полноценно отчитаться перед уполномоченными органами, что государственные выплаты ушли по назначению. В противном случае компанию привлекут к ответственности.

Бухгалтерская отчётность и кадровый учёт

Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», малому бизнесу разрешается вести бухгалтерскую отчётность упрощённым способом, который предприятие выбирает самостоятельно. Однако этой преференцией не могут воспользоваться жилищно-строительные и кредитные кооперативы, адвокатские коллегии и нотариальные палаты, политические партии, микрофинансовые организации и организации государственного сектора.

А ФЗ №348 освобождает микропредприятия от ведения кадрового учёта: оформления положений о премировании и оплате труда, правил внутреннего трудового распорядка и прочего.

Квоты на закупки

Государственная политика в отношении МСП предполагает постепенное наращивание квот для госпредприятий на закупки у малого и среднего бизнеса — в 2018 году фактический показатель приблизился к 30% (юридический — не менее 15% от общего объёма). При этом госпредприятия обязаны оплачивать заказы в течение 30 дней с момента подписания акта о приёмке. А перечень позиций для закупок у субъектов МСП – публиковать в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).

Льготы на аренду

Смягчение административного наказания

Одна из преференций — замена штрафа за административное правонарушение на предупреждение. Это актуально как для самого МСП, так и его сотрудников, если закон нарушен впервые.

Замена наказания возможна, если правонарушение:

  • не создало угрозу ЧС и не нанесло имущественный ущерб;
  • не поставило под угрозу жизнь и здоровье людей и не причинило вреда гражданам, окружающей среде, госбезопасности и памятникам культуры.

»

Следующая
ЛьготыЛьготы беременным в Москве

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector